В чем основные особенности бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса? Это должен знать каждый предприниматель

К предприятиям малого бизнеса относятся те, в которых задействовано не более 100 человек сотрудников, а суммарная выручка от реализации товаров и услуг или стоимость активов не должна превышать 400 млн. руб. Выделяют так же «микропредприятия», в которых задействованы менее 15 человек.

Существует несколько организационно-правовых форм малого бизнеса:

• Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Организуется одним или несколькими учредителями, которые вносят определенную сумму в уставной капитал и отвечают по обязательствам только в пределах размеров своих вкладов.
• Индивидуальный предприниматель (ИП) и Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ). Это формы предпринимательства без образования юридического лица. ИП отвечает по обязательствам своим личным имуществом. Для индивидуальных предпринимателей существует множество льгот и упрощенных программ.

Ведение учета и составление отчетности для предприятий малого бизнеса имеет свои особенности.

Каких бы размеров не было предприятие, нужно обязательно вести бухгалтерский и налоговый учет

Виды налогообложения для малого бизнеса

В общем и целом режимы налогообложения для малого бизнеса в РФ делятся на 2 типа: общие и специальные. Разберем их подробнее:

1. Общие:
   • ОСНО (общий режим налогообложения). Если предприниматель не подавал заявления ни на один из специальных типов налогообложения, то он автоматически подпадает под ОСНО. Иногда бизнесмены сами, осознанно выбирают эту систему налогообложения. При этом, платить придется все налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а так же при необходимости транспортный налог, земельный, налог на имущество, государственные пошлины и т.д.
2. Специальные:
   • ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Под вмененным доходом понимается потенциально возможный доход, который может быть получен фирмой, с учетом условий, которые этому способствуют. За измерение берутся не денежные показатели, а физические: количество работников, количество единиц транспорта и т.д. Виды деятельности, при которых возможна такая система четко регламентируются и на каждый из них есть примерные расчеты базового дохода. Подобная система очень популярна среди предпринимателей, но государство стремиться к ее отмене в будущем.
   • УСН (упрощенная система налогообложения). Имеет два варианта ставки: 6%, если налогом облагаются доходы и 15%, если налогом облагается прибыль (доходы с учетом расходов). Налоговый период для УСН составляет один год, то есть отпадает необходимость ежеквартальной отчетности. К тому же уплата одного налога проще, чем нескольких. Таким образом, УСН намного облегчает процедуру уплаты налогов. Но для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо, чтобы на предприятии работало не более 100 человек, а доход не превышал 45 млн. руб.

Для выбора подходящего налогового режима необходимо взвесить все «за» и «против»

Бухучет для малого бизнеса

Малым предприятиям предоставлена возможность упрощения бухучета. Предприятия малого бизнеса могут не применять некоторые федеральные стандарты, например: ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Все проценты по малым кредитам и займам предпринимателям можно учитывать в статье «Расходы». Немаловажно и то, что все ошибки, допущенные в отчетности можно исправлять текущим периодом.

Предприятия малого бизнеса могут вести бухучет кассовым методом. Это значительно упрощает процедуру ведения отчетности, поскольку доходы и расходы учитываются только после фактической оплаты.

Помимо всего вышеперечисленного, для малого бизнеса существуют некоторые отступления по ведению плана счетов: некоторые счета можно «обобщать». В бухгалтерскую отчетность малые предприятия могут вносить меньший объем информации, чем крупные.

Ведение бухгалтерского учета обязательно для любых компаний, независимо от типа организации и рода деятельности. Крупные предприятия имеют в штате бухгалтера, а то и целый отдел бухгалтерии. Но как же быть маленьким фирмам, которые не имеют возможности платить достойную зарплату и предоставлять достаточный объем работ даже для одного специалиста?

В такой ситуации поможет услуга бухгалтерского аутсорсинга. Она заключается в предоставлении фирме бухгалтерских услуг по мере необходимости: ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, подготовка и сдача документов.

Помимо аутсорсинга, для малых предприятий существуют так же множество услуг по бухгалтерскому консалтингу. Например: ведение документации, представительство в контролирующих органах и многие другие.

Предприниматели могут воспользоваться услугами бухгалтерского консалтинга

Таким образом, для малого бизнеса существует множество различных упрощенных схем ведения отчетности. А для своевременного и правильного оформления и составления бухгалтерского и налогового учета существуют фирмы, которые оказывают любые виды бухгалтерских услуг для малых предприятий.