“Есть несколько способов разбивать сады:

лучший из них – поручить это дело садовнику”

Карел Чапек

Режим работы: с 9:00 до 18:00
поделитьсяв соц. сетях

Социальные налоговые вычеты, или как вернуть часть расходов на лечение и образование

Право на налоговые вычеты предоставляется всем резидентам РФ, а также не резидентам, получающим доход на территории РФ.

Как бы ни ругали граждане нашу налоговую систему, им стоит помнить, что порой денежные средства, уплаченные честным налогоплательщиком в виде подоходного налога, идут не на содержание чиновничьего аппарата, а возвращаются в его же кошелек. Когда это происходит? Когда речь идет о налоговых вычетах.

Что такое социальный налоговый вычет?

Для физического лица размер налоговой базы определяется исходя из суммы всех его доходов. Речь идет не только о заработной плате, но и о любой другой прибыли, натуральном доходе, материальной выгоде, которые человек получает как физическое лицо. Это могут быть средства, вырученные от продажи собственности, выигрыши в лотерею и т.д. Таким образом, все полученные физическим лицом денежные средства за определенный налоговый период суммируются, и именно от этой суммы уплачивается подоходный налог в 13%.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. К доходам, не облагающимся налогом, относятся: государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности), пенсии, ряд компенсационных выплат.

Однако согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, в отдельных случаях подоходный налог может быть насчитан с суммы меньшей, чем составил совокупный доход. В этих случаях налогоплательщику предоставляются налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу, тем самым сокращающие сумму подоходного налога. Налоговый вычет может быть:

  • Стандартным (не зависит от расходов физического лица, предоставляется при наличии ребенка/детей у налогоплательщика);
  • Имущественным (в случае приобретения жилья или погашения ипотечных кредитов налогоплательщиком);
  • Профессиональным (начисляется с суммы подтвержденных расходов индивидуальных предпринимателей, лиц, ведущих частную практику, получающих авторское вознаграждение ит.д.);
  • Социальным. Согласно ст.219 НК РФ, данный вид налогового вычета предоставляется физическим лицам, производящим в течение налогового периода так называемые социальные расходы. К социальным расходам относятся:
    • Благотворительные расходы и пожертвования,
    • Оплата медицинских услуг,
    • Плата за обучение,
    • Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
    • Расходы на дополнительные страховые взносы и накопительную часть трудовой пенсии.

Как рассчитать сумму социального налогового вычета?

Налогоплательщик может возместить 13% от подтвержденных социальных расходов. Однако при расчете этой суммы существуют некоторые нюансы.

  • Во-первых, сумма социального вычета имеет предел, и не может превышать 120 000 руб. на настоящий момент. Но если налогоплательщик оплачивал медицинские услуги, относящиеся к категории дорогостоящих, то вычет применяется ко всей сумме.
  • Во-вторых, возместить часть расходов можно только в том случае, если сумма уплаченного подоходного налога за период не меньше возмещаемой суммы.

Приведем пример.

Допустим, сотрудник Семенов А.А. имел за 2013 год совокупный доход в 480 тыс. руб., что составило его налоговую базу. Соответственно, им был уплачен налог в размере 62,4 тыс. руб.(13% от 480 тыс.). В этом же году Семенов А.А. оплатил расходы на получение второго высшего образования на сумму 140 тыс. руб. То есть размер суммы к возмещению должен составлять 18.2. Тем не менее, сумма в 140 тыс. руб. превышает пределы налогового вычета, и поэтому сумма к возмещению составит 14,2 тыс. руб.

Предположим, что тот же Семенов А.А. с тем же совокупным доходом в 480 тыс. руб. в 2013 году совершал расходы другого характера – оплачивал дорогостоящую операцию в сумме 550 тыс. руб. Соответственно, к возмещению подлежит сумма 71,5 тыс. руб. Так как данный вид медицинской услуги относится к дорогостоящим, то налоговый вычет предоставляется на всю потраченную сумму. Однако уплаченный за тот же период налог составляет всего 62,4 тыс. руб., а значит, сумма к возмещению, которая не может превышать эту сумму, и составит 62,4 тыс. руб., а не 71,5 тыс. руб.

сумма к возмещению рассчитывается с учетом размера налоговой базы и установленных пределов по вычетам

Как получить социальный налоговый вычет?

Чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы справку 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, последующего за годом, в котором были произведены социальные расходы. К справке необходимо приложить документы подтверждающие расходы (квитанции, кассовые чеки), а также договоры, заключенные с организациями-поставщиками услуг, благотворительными или пенсионными организациями, если таковые предполагаются.

Таким образом, каждый налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в случае подтвержденных социальных расходов, и, соответственно, возмещение суммы уплаченных налогов. Основное условие – правильно составленная и вовремя предоставленная в налоговые органы декларация 3-НДФЛ. Если у вас возникают трудности с заполнение декларации, специалисты компании «Бизнес и Закон» обязательно вам помогут.

Задать вопрос